치과의사 A씨는 노후자금을 마련하지 못해 걱정이다. 그래서 이제부터라도 노후자금을 마련하기 위해 노력하려고 하지만 보통 다른 사람들이 하는 방식처럼 부동산이나 주식 등 재테크 방식으로 투자를 한다면 리스크가 있기 때문에 망설이는 중이다.이 경우 좀 더 안전하게 노후자금을 마련하는 방법으로는 사적 연금을 사용하는 방안을 고려할 수 있다.연금의 경우 추후에 분할 돼서 수령 받기 때문에 노후에 생활비로 사용할 용도로 유리하고 연금 소득금액이 1200만 원 이하인 경우 발생하는 운용수익에 대해 연금으로 수령시 3.3~5.5%의 소득세만 부

고객들의 경우 보통은 카드로 결제하지만 일부 금액이 과다할 때 현금으로 결제를 하고 현금영수증을 발행하는 경우도 있다.이런 현금영수증의 경우 창구 직원의 실수 또는 온라인 판매 시 홈페이지 시스템 상 등록돼 있지 않아 발행하지 못할 수도 있다.또한 해당 거래 건에 대해 부가세와 소득세를 내지 않기 위해 고의로 현금영수증을 발행하지 않고 고의로 누락하는 경우도 일부 있다. 이런 경우 어떠한 문제가 발생할까? 현금영수증 의무 발행 업종현금영수증 의무발행은 업종에 따라 결정되며 관련 업종은 소득세법 시행령 별표3의 3에 근거해 정해져 있

치과의사 A씨는 이번에 생각하고 있던 매출액 이상으로 성과를 달성해 직원들이 사기 진작의 목적으로 성과급을 지급하고자 했다.그런데 막상 성과급을 지급하려고 하니 막상 지급하는 금액에 대해 부담스럽다.또한 성과급을 지급했을 때 근로자가 해당 성과급에 대한 세금 이슈 때문에 근로자가 성과급을 받은 만큼 혜택을 볼 수 있는지 의문이다.이 경우 아주 유용하게 쓸 수 있는 중소기업 성과공유형 세액공제라는 것이 있다.실무적으로 가장 잘 놓치는 세액공제 중 하나인데 관련 세액공제에 대해 간단히 말씀드리면 지급하는 경영성과급에 대해 지급하는 사업

연말정산을 해보신 분도 있고 안 해보신 분도 있지만 기본적으로 근로자의 경우 지출한 본인부담금 의료비에 대해 추후에 의료비 세액공제를 받을 수 있다는 사실은 다들 알고 계실 것이다.실제로 연말정산 진행 시 홈택스의 연말정산 간소화 자료 조회 탭을 통해 의료비가 위의 내용처럼 조회되는 것을 볼 수 있다.이렇게 연말정산을 진행해야 하는 근로자 또는 의료비 세액공제를 받는 성실신고확인대상사업자를 위해 소득세법 165조에 따라 병의원 또는 약국에게 직접 자료를 제출하도록 의무를 부과하고 있다.이에 따라 매년 국세청에서 병의원 및 약국을 대

병의원을 운영하는 경우 시간이 지남에 따라 노후된 고정자산을 새로운 자산으로 대체하기 위해 기존의 고정자산을 매각 또는 폐기하는 경우가 있다. 이런 경우 해당 고정자산을 중고물건을 매입하는 업체에 매각하거나 폐기하기 위해 고물상에 넘기던지 할 것이다. 이런 경우 어떻게 처리를 해야 할까? 앞서 작성된 통합고용세액공제와 관련이 있기 때문에 관련 칼럼과 같이 참고해 보면 더 유익할 수 있다. 매각대금의 소득세 과세 여부현재 세법상으로는 2018년 이후부터는 복식부기의무자가 고정자산을 양도하는 경우 해당 양도하는 금액에 대해 사업소득으로

결국 현재 대다수의 사업장의 중소기업인 것을 고려하면 기본적으로 자산 구매액의 10%를 공제 받을 수 있는 상황이며, 추가적으로 증가한 투자금액의 3%를 더 받을 수 있는 아주 고마운 세액공제가 생긴 상황이다. 그렇기 때문에 소득세 신고 시 놓치지 않고 적용해 신고해야 하며 또한 사후관리 규정이 있기 때문에 해당 사항에 대해 전문가와 상의해 진행하는 편이 좋다. 그리고 주의해야 할 사항이 중고로 구매하는 상황과 운용리스로 리스한 자산에 대해서는 적용받을 수 없다.그럼 전문에 해당하는 내용에 대해서 실제 사업용 자산 구입 시 고려할

치과의사 A씨는 새로운 치과용 파노라마 촬영 장비를 구입해 오래된 장비를 대체할 예정이다.그런데 막상 구매하려고 하니 고민할 사항이 많다. 가격이 부담이 돼 중고로 가성비 좋게 구매할 지 또는 자금 유동성을 생각해 리스를 통해서 구입할지 또는 이것저것 따지지 말고 깔끔하게 신제품으로 구매할지 선택해야 하는 상황이다.선택할 수 있는 상황이 많기 때문에 오히려 더욱 고민되는 상황이다. 이러한 경우 단지 가격만의 차이와 자금 유동성만을 고려해 선택하는 것이 합리적인 선택이라고 볼 수 있을까?그게 아니라면 어떠한 사항까지 고려해야 후회하지

극단적인 예를 들어 2021년도에 20년 대비 증가한 인원에 대하여 고용증대 세액공제를 2,200만원 받은 경우 2022년도와 2023년도에 2021년도 대비 상시근로자 수가 변동이 없다면 고용증대 세액공제로 추가로 각각의 해마다 2,200만원을 받을 수 있습니다. 이 경우 2023년도에 통합고용 세액공제를 적용한 경우 2022년도 대비하여 상시근로자가 증가된 사항이 없었기 때문에 고용증대 세액공제를 적용받을 때와 다르게 공제받을 세액이 없는 경우가 발생할 수 있습니다. 둘째로 사회보험료 세액공제를 못 받는다는 점이 문제입니다.사회

개정 내용세액공제액이 다른 공제와 비교 이상으로 높은 고용증대 세액공제, 사회보험료 세액공제, 경력단절 여성 세액공제, 정규직 전환 세액공제, 육아휴직 복귀자 세액공제 등 5개의 지원 제도를 하나의 제도로 통합 및 개편해 운영하는 것으로 변경됐습니다.개정된 내용을 정리하면 다음과 같습니다.(1) 청년의 범위를 기존 29세에서 34세로 연장됐습니다.(2) 고용증대 세액공제액이 금액이 증가했습니다.1) 상시근로자 기본공제 금액 증가 = 수도권 150만 원, 지방 180만 원 증가2) 청년 등 상시근로자 기본공제 금액 증가 = 수도권,

김 원장은 그간 오랫동안 보유해온 3억원 가치의 아파트를 자녀에게 증여할 적절한 시점이 언제가 좋을지 고민 중이다.자녀에게 증여함에 있어서도 아들에게 증여하는 것이 좋을지, 손자에게 증여하는 것이 좋을 지 고민인데… 세대생략 할증과세란?아버지가 아들에게 증여를 하면 아들은 증여세를 내야 하고, 아들이 그 증여 받은 재산을 다시 아들인 손자에게 증여하면 한번 더 증여세를 부과한다.그런데 아버지가 손자에게 증여를 하면 중간 증여의 과정이 생략돼 한 세대가 증여세를 회피하는 결과가 발생한다.이에 [상속세 및 증여세법]에서는 세대 생략에

지난달 최 원장은 건강보험공단에 공단부담금을 청구했는데, 건강보험심사평가원(심평원)에서 ‘과잉 진료’라는 명목으로 청구액을 삭감하고 지급했다.간혹 공단부담금을 청구하다 보면 이런 일이 발생하곤 한다. 과잉 진료, 부당 청구, 적정 인원수 초과 진료 등 여러 가지 사유로 청구액이 깎이게 되는 경우가 발생하면 기분도 물론 나쁘지만 삭감된 공단부담금에 대해 매출신고가 과다신고 되는 건 아닌지 걱정이 된다.이 경우 손해 없는 올바른 세무처리는 어떻게 해야 할까?이미 계상된 의료미수금과 의료수익 상계 처리 심평원 등에서 심사가 완료돼 진료비

연초 개원한 김 원장은 정신없이 상반기를 보냈다. 이제 곧 2~3개월 후면 곧 연말인데다 내년 2월이면 1년차. 올해 진료수입에 대한 신고를 앞두고 어떻게 신고해야 하는지 모르겠다.첫 신고라 실수 없이 잘하고 싶은데 수입금액에 대한 신고는 어떻게 준비해야 할까? ☞ 보험 수입은 의료용역 완료 시점이 기준보험수입은 보험금을 지급하는 주체에 따라 확인하여 수입금액으로 신고하면 된다.대부분 보험금액이 들어온 시점을 기준으로 인식하는데 세법상 보험 수입은 의료용역을 완료한 시점으로 수입금액을 인식해야 한다.예를 들면, 산재보험으로 2018

치과의원을 운영하는 김 원장은 비보험 환자들에게 수납한 현금의 일부를 누락해 신고하지 않았다.누락한 현금으로 세금을 적게 낼 수 있었고, 따로 모은 현금을 요긴하게 여기저기에 쓸 수 있었다. 누락한 수입으로 주식과 부동산에 투자한 김 원장은 국세청이 운영하는 소득·지출 분석시스템에 걸려서 세무조사 선정대상이 됐다.소득·지출 분석시스템이란 무엇일까?국세청 PCI시스템이란?국세청에서 세원관리를 위해 운영하고 있는 일명 PCI(property, consumption and Analysis System) 시스템은 국세청이 보유한 신고소득

개원 5년차에 접어든 김 원장은 얼마전 국세청으로부터 ‘성실신고안내문’이란 문서를 받았다.지난해 종합소득세를 신고한 내용에 문제가 있었던 것이다.김 원장은 안내문을 받은 사실을 담당 세무사에게 알리고 분석 작업을 의뢰했다.김 원장은 조만간 병원에 세무조사가 나오는 것은 아닌지, 세무조사 대상을 선정하는 기준이 무엇인지 궁금한데….세무조사 선정 기준은 무엇일까?세무조사는 범칙 혐의유무에 따라 일반세무조사와 조세범칙조사로 분류하고, 조사 목적에 따라 기획조사, 긴급조사로 구분되며, 조사 대상에 따라 통합조사와 세목별조사로 나뉜다.일반적

지난호에 이어 종합소득세 신고 시 소득공제 또는 세액공제를 받을 수 있는 금융상품에 대해 살펴보자.●중소기업창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제거주자 본인이 2020년 12월 31일까지 중소기업창업투자조합, 한국벤처투자조합, 벤처기업투자신탁 등 소정의 투자조합에 직접 출자 또는 투자액이 있을 경우 종합소득세 신고 시 소득공제 혜택을 받을 수 있다.출자 또는 투자액의 10%(종합소득금액의 50% 한도)를 출자일 또는 투자일이 속하는 과세연도부터 출자 또는 투자 후 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 거주자가 선택한 과세연도의 종합소

김원장은 다가오는 5월을 생각하면 가슴이 떨린다. 개원 연차가 지날수록 병원이 자리를 잡아 소득이 늘어나는 것은 좋지만 그에 따른 세금도 만만치 않게 늘어나니 이번에는 세금이 얼마나 많이 나올까 생각하면 한숨이 절로 나온다.세금을 적게 내려면 공제액을 최대한 늘려야 한다고 하는데 이미 아는 방법은 다 동원했다. 남은 것은 금융상품을 이용하는 거라는데 세제혜택을 받을 수 있는 금융상품은 무엇이 있을까?●개인연금저축, 연금저축, 소기업소상공인 공제부금연금저축의 자체 이자율까지 고려하면 하나의 금융상품 가입으로 45%를 상회하는 수익률을

치과를 운영하고 있는 박 원장은 이번 종합소득세 신고를 준비하면서 성실신고 안내문을 받았다. 지금까지 세금을 충실하게 신고하고 납부도 잘했다고 자부하고 있었는데, 안내문을 확인해보니 수입금액을 누락한 것으로 보이니 신고를 정확하게 하라는 취지의 안내였다.담당 세무대리인에게 알리고 내용을 확인해보니 자동차보험회사로부터 받은 현금이 누락된 사실이 발견됐다. 또다시 이런 일이 생기지 않도록 하려면 어떻게 하는 게 좋을까?종합소득금액이란 이자, 배당, 부동산임대, 사업, 근로, 연금, 기타소득 금액을 모두 합한 것으로 개인별로 합산해서 나

지난호에서 다뤘던 병원 진료수입에서 본인부담금을 감면해주었을 때 상황별로 올바른 세무 처리 방법에 대해 짚어본다.병의원 임직원에게 할인해준 진료비 금액은 임직원의 근로소득으로 본다병원에서 해당 임직원과 그의 가족들에게 복지제도의 일환으로 본인부담금을 할인하는 혜택을 제공하는 경우가 있다. 이때 의료 법인이 임직원에게 할인해준 금액을 당해 법인에 귀속될 익금(수입)에서 빼고 계상 할 수 있을까?‘익금’이란 당해 법인의 순자산을 증가시키는 거래로 인하여 발생하는 수익의 금액을 말한다. 임직원에게 할인해준 금액은 원칙상 법인의 익금에 산

쉬는 일요일 병원 관련 경영세미나에 참석해 강의를 듣던 김원장, 본인부담금 수납 처리가 중요하단 얘기를 들었다.평소 김원장은 본인부담금을 경우에 따라 융통성 있게 처리해 왔는데 예를 들어 병원 임직원이나 그의 가족들에게는 본인부담금의 20%, 임직원 소개로 온 고객에게는 본인부담금의 10%를 감면하는 병원 정책을 운영하고 있다.또한 병원 진료수입을 확대하고자 사전 약정에 따라 특정업체 소속 임직원에게는 본인부담금의 20%를 감면해주고 있는데 이 경우 세법상 올바른 처리를 어떻게 해야 할까?김원장이 고민하는 본인부담금 관련 내용은 다

이번 2월달 2018년도 진료수입에 대한 면세사업장현황신고를 준비하던 김 원장.수입과 지출을 투명하게 관리하자는 게 김 원장의 소신으로 세금을 덜 내기 위해 의도적으로 매출을 적게 신고할 마음은 없다. 진료비가 크지 않을 경우 현금으로 내는 환자들이 있는데 투명하게 관리하고자 하니 현금으로 수납하는 부분이 마음에 걸린다.현금수납 분은 모두 사업용 계좌로 입금해야 하는 걸까? *소득세법 제160조의5 [사업용 계좌의 신고?사용의무]사업상 거래를 위한 금융 업무를 개인 거래와 분리함으로써 세원 투명성을 높이고, 사업자의 합리적인 경영