김 원장은 그간 오랫동안 보유해온 3억원 가치의 아파트를 자녀에게 증여할 적절한 시점이 언제가 좋을지 고민 중이다.자녀에게 증여함에 있어서도 아들에게 증여하는 것이 좋을지, 손자에게 증여하는 것이 좋을 지 고민인데… 세대생략 할증과세란?아버지가 아들에게 증여를 하면 아들은 증여세를 내야 하고, 아들이 그 증여 받은 재산을 다시 아들인 손자에게 증여하면 한번 더 증여세를 부과한다.그런데 아버지가 손자에게 증여를 하면 중간 증여의 과정이 생략돼 한 세대가 증여세를 회피하는 결과가 발생한다.이에 [상속세 및 증여세법]에서는 세대 생략에

지난달 최 원장은 건강보험공단에 공단부담금을 청구했는데, 건강보험심사평가원(심평원)에서 ‘과잉 진료’라는 명목으로 청구액을 삭감하고 지급했다.간혹 공단부담금을 청구하다 보면 이런 일이 발생하곤 한다. 과잉 진료, 부당 청구, 적정 인원수 초과 진료 등 여러 가지 사유로 청구액이 깎이게 되는 경우가 발생하면 기분도 물론 나쁘지만 삭감된 공단부담금에 대해 매출신고가 과다신고 되는 건 아닌지 걱정이 된다.이 경우 손해 없는 올바른 세무처리는 어떻게 해야 할까?이미 계상된 의료미수금과 의료수익 상계 처리 심평원 등에서 심사가 완료돼 진료비

연초 개원한 김 원장은 정신없이 상반기를 보냈다. 이제 곧 2~3개월 후면 곧 연말인데다 내년 2월이면 1년차. 올해 진료수입에 대한 신고를 앞두고 어떻게 신고해야 하는지 모르겠다.첫 신고라 실수 없이 잘하고 싶은데 수입금액에 대한 신고는 어떻게 준비해야 할까? ☞ 보험 수입은 의료용역 완료 시점이 기준보험수입은 보험금을 지급하는 주체에 따라 확인하여 수입금액으로 신고하면 된다.대부분 보험금액이 들어온 시점을 기준으로 인식하는데 세법상 보험 수입은 의료용역을 완료한 시점으로 수입금액을 인식해야 한다.예를 들면, 산재보험으로 2018

치과의원을 운영하는 김 원장은 비보험 환자들에게 수납한 현금의 일부를 누락해 신고하지 않았다.누락한 현금으로 세금을 적게 낼 수 있었고, 따로 모은 현금을 요긴하게 여기저기에 쓸 수 있었다. 누락한 수입으로 주식과 부동산에 투자한 김 원장은 국세청이 운영하는 소득·지출 분석시스템에 걸려서 세무조사 선정대상이 됐다.소득·지출 분석시스템이란 무엇일까?국세청 PCI시스템이란?국세청에서 세원관리를 위해 운영하고 있는 일명 PCI(property, consumption and Analysis System) 시스템은 국세청이 보유한 신고소득

개원 5년차에 접어든 김 원장은 얼마전 국세청으로부터 ‘성실신고안내문’이란 문서를 받았다.지난해 종합소득세를 신고한 내용에 문제가 있었던 것이다.김 원장은 안내문을 받은 사실을 담당 세무사에게 알리고 분석 작업을 의뢰했다.김 원장은 조만간 병원에 세무조사가 나오는 것은 아닌지, 세무조사 대상을 선정하는 기준이 무엇인지 궁금한데….세무조사 선정 기준은 무엇일까?세무조사는 범칙 혐의유무에 따라 일반세무조사와 조세범칙조사로 분류하고, 조사 목적에 따라 기획조사, 긴급조사로 구분되며, 조사 대상에 따라 통합조사와 세목별조사로 나뉜다.일반적

지난호에 이어 종합소득세 신고 시 소득공제 또는 세액공제를 받을 수 있는 금융상품에 대해 살펴보자.●중소기업창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제거주자 본인이 2020년 12월 31일까지 중소기업창업투자조합, 한국벤처투자조합, 벤처기업투자신탁 등 소정의 투자조합에 직접 출자 또는 투자액이 있을 경우 종합소득세 신고 시 소득공제 혜택을 받을 수 있다.출자 또는 투자액의 10%(종합소득금액의 50% 한도)를 출자일 또는 투자일이 속하는 과세연도부터 출자 또는 투자 후 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 거주자가 선택한 과세연도의 종합소

김원장은 다가오는 5월을 생각하면 가슴이 떨린다. 개원 연차가 지날수록 병원이 자리를 잡아 소득이 늘어나는 것은 좋지만 그에 따른 세금도 만만치 않게 늘어나니 이번에는 세금이 얼마나 많이 나올까 생각하면 한숨이 절로 나온다.세금을 적게 내려면 공제액을 최대한 늘려야 한다고 하는데 이미 아는 방법은 다 동원했다. 남은 것은 금융상품을 이용하는 거라는데 세제혜택을 받을 수 있는 금융상품은 무엇이 있을까?●개인연금저축, 연금저축, 소기업소상공인 공제부금연금저축의 자체 이자율까지 고려하면 하나의 금융상품 가입으로 45%를 상회하는 수익률을

치과를 운영하고 있는 박 원장은 이번 종합소득세 신고를 준비하면서 성실신고 안내문을 받았다. 지금까지 세금을 충실하게 신고하고 납부도 잘했다고 자부하고 있었는데, 안내문을 확인해보니 수입금액을 누락한 것으로 보이니 신고를 정확하게 하라는 취지의 안내였다.담당 세무대리인에게 알리고 내용을 확인해보니 자동차보험회사로부터 받은 현금이 누락된 사실이 발견됐다. 또다시 이런 일이 생기지 않도록 하려면 어떻게 하는 게 좋을까?종합소득금액이란 이자, 배당, 부동산임대, 사업, 근로, 연금, 기타소득 금액을 모두 합한 것으로 개인별로 합산해서 나

지난호에서 다뤘던 병원 진료수입에서 본인부담금을 감면해주었을 때 상황별로 올바른 세무 처리 방법에 대해 짚어본다.병의원 임직원에게 할인해준 진료비 금액은 임직원의 근로소득으로 본다병원에서 해당 임직원과 그의 가족들에게 복지제도의 일환으로 본인부담금을 할인하는 혜택을 제공하는 경우가 있다. 이때 의료 법인이 임직원에게 할인해준 금액을 당해 법인에 귀속될 익금(수입)에서 빼고 계상 할 수 있을까?‘익금’이란 당해 법인의 순자산을 증가시키는 거래로 인하여 발생하는 수익의 금액을 말한다. 임직원에게 할인해준 금액은 원칙상 법인의 익금에 산

쉬는 일요일 병원 관련 경영세미나에 참석해 강의를 듣던 김원장, 본인부담금 수납 처리가 중요하단 얘기를 들었다.평소 김원장은 본인부담금을 경우에 따라 융통성 있게 처리해 왔는데 예를 들어 병원 임직원이나 그의 가족들에게는 본인부담금의 20%, 임직원 소개로 온 고객에게는 본인부담금의 10%를 감면하는 병원 정책을 운영하고 있다.또한 병원 진료수입을 확대하고자 사전 약정에 따라 특정업체 소속 임직원에게는 본인부담금의 20%를 감면해주고 있는데 이 경우 세법상 올바른 처리를 어떻게 해야 할까?김원장이 고민하는 본인부담금 관련 내용은 다

이번 2월달 2018년도 진료수입에 대한 면세사업장현황신고를 준비하던 김 원장.수입과 지출을 투명하게 관리하자는 게 김 원장의 소신으로 세금을 덜 내기 위해 의도적으로 매출을 적게 신고할 마음은 없다. 진료비가 크지 않을 경우 현금으로 내는 환자들이 있는데 투명하게 관리하고자 하니 현금으로 수납하는 부분이 마음에 걸린다.현금수납 분은 모두 사업용 계좌로 입금해야 하는 걸까? *소득세법 제160조의5 [사업용 계좌의 신고?사용의무]사업상 거래를 위한 금융 업무를 개인 거래와 분리함으로써 세원 투명성을 높이고, 사업자의 합리적인 경영

치과 세무의 역습 '적을 알고 나를 알자'지난달 치과관련 정기소식지에서 미용 목적의 진료를 시행할 경우 부가가치세 신고를 해야 한다는 칼럼을 읽은 김원장은 기존 면세사업자에서 과세사업자로 사업자등록을 변경 신고해 세무서로부터 새로운 사업자등록증을 교부 받았다. 그렇다면 이제 부가가치세에 대한 기본 개념이 궁금하다.부가가치세 일반과세 사업자가 된 원장이라면 부가가치세에 대한 개념을 알아야 한다.부가가치세는 사업자가 부담하는 세금이 아니라 최종 소비자인 환자가 부담하는 세금으로 국가를 대신해 사업자가 거두는 세금이다.따라

지난달 치과관련 정기소식지에서 미용 목적의 진료를 시행할 경우 부가가치세 신고를 해야 한다는 칼럼을 읽은 김원장은 기존 면세사업자에서 과세사업자로 사업자등록을 변경 신고해 세무서로부터 새로운 사업자등록증을 교부 받았다. 그렇다면 이제 부가가치세에 대한 기본 개념이 궁금하다.부가가치세 일반과세 사업자가 된 원장이라면 부가가치세에 대한 개념을 알아야 한다.부가가치세는 사업자가 부담하는 세금이 아니라 최종 소비자인 환자가 부담하는 세금으로 국가를 대신해 사업자가 거두는 세금이다.따라서 사업자가 소비자를 대리하여 거둬 납부하는 간접세이며

치과를 운영하고 있는 김원장은 최근 치아미백 장비를 구입해 미백관련 진료와 함께 보톡스·필러 피부관련 진료를 시작했다. 외모가 중시되는 트렌드에 맞춰 병원에서 제공하는 의료서비스의 영역을 넓혔는데, 환자들의 반응도 좋아서 보철치료와 같이하는 수요층이 늘어나지 않을까 기대가 된다.새롭게 시행한 진료서비스에 대한 세무는 기존에 해오던 치과 진료와 동일하게 처리하고 있던 중 지난 주에 동료 의사들과의 모임에서 일부 의료서비스는 부가세 면세 대상이 아니라는 소리를 들었다. 무슨 이야기 일까?2011년 7월 1일에 기획재정부에서 유럽연합에서

매월 말일이 급여일인 김원장은 직원들에게 급여를 지급했는데 몇몇 직원의 표정이 좋지 않다. 세금을 너무 많이 떼서 월급이 적은 느낌이 든다는 것이 이유였다. 법적인 규정대로 급여를 지급했는데도 직원들이 만족스러워하지 않는 눈치여서 한편으로 서운한 마음이 든다. 하지만 한편으로는 충분히 이해되기도 하는데…가능하다면 직원들이 세금을 덜 낼 수 있도록 해주고 싶은데 방법이 없을까?원칙적으로 병원에서 근무하는 직원들에게 지급하는 급여는 모두 소득세 과세대상이다. 하지만 과세를 하지 않아도 되는 비과세 수당을 급여항목으로 적절히 활용하면 세

먼저 개원한 선배들과 오랜만에 만나 대화를 나누던 김 원장. 자리에 함께 참석한 원장들에게 직원들이 오래 근무하지 못하고 입사·퇴사가 잦아 직원 채용문제가 치과 경영에 있어 가장 고충이라고 털어놓는 얘기를 듣게 되니 백번 공감이 된다.신중을 기해 직원을 채용하고 우리병원에서 근무하는 직원복지를 위해서 노력한다고 하는데 과연 직원들이 얼마나 한마음이 돼 병원을 위해 일할 것인지 걱정스럽다. 직원들을 좀 더 검증할 만한 서류를 받아보고 싶은데 어떤 서류가 필요할까?회사에 따라 직원을 채용할 때 요구하는 서류는 조금씩 다르다. 회사 자금

개원 이후 직원수가 점점 늘어나면서 매달 고지되는 4대보험료가 점점 늘어나 꽤 금액이 커졌다. 환자수가 평소보다 적은 달에는 늘어난 보험료는 부담하는 것이 적잖이 부담스러워진 김원장.주변 원장들과 점심 식사 모임을 하던 중 직원들 급여액을 실제보다 적게 신고해 세금과 4대보험을 줄일 수 있는 방법이 있다는 얘기를 들었는데, 병원 수입이 거이 다 오픈 되는 상황에서 인건비를 줄여서 신고하는 것이 과연 이득이 될지 궁금하다. 작은 이익을 취하려다 정작 더 큰 손해를 보는 건 아닌지 불안해지는데…과거에는 병의원에서 수입으로 발생하는 비보

병원 자리가 무척 마음에 들어 건물 주인이 임차료 세금계산서 금액을 낮추자는 요구를 수락한 김원장은 고민에 빠졌다. 실제 내는 임차료는 월 4백만원인데 세금계산서는 2백만원만 끊기로 했더니 2백만원이라는 큰 지출이 공중에 붕 뜨게 생겼다.꽤 큰돈을 그냥 날리는 것 같아 속이 상하는데 세금계산서를 발급받지 않고도 임차료를 낸 금액을 모두 경비처리 할 수는 없을까?요즘은 거의 없어진 일이지만 임대사업을 하는 건물주가 소득세를 적게 내기 위해 자산의 임대료 소득을 줄여서 신고하기 위한 목적으로 실제 받는 임대료보다 금액을 낮춰 적는 다운

빡빡한 진료스케줄로 인해 병원에 필요한 물품을 미쳐 사지 못하고 있던 김원장은 직원을 시켜 사오라고 했는데 병원 기업카드를 준다는 것을 깜빡 했다. 심부름을 다녀온 직원이 하는 수 없이 개인 신용카드로 결제를 했는데 병원 경비처리를 하는 데는 문제가 없는지 궁금하다.또 경비처리가 된다 해도 증빙 자료로 인정을 받지 못해 증빙불비가산세를 물어야 하는 것은 아닌지 걱정스러운데…최근 금융기관에서 병의원을 대상으로 신용카드 사용금액에 따른 포인트를 넉넉히 주거나 일반 카드보다 혜택이 많은 카드상품을 적극적으로 마케팅 하면서 많은 병의원에서

지난호에서 다뤘던 세무상 효율적인 이자비용 처리를 위해 대출금 상환 관리를 어떻게 할지에 대한 논의에 이어 이번 호에서는 투자를 위해 개인 여유자금을 보유하고 있을 경우 기존 대출금 관리를 어떻게 하면 효율적인 이자비용 세무처리가 될 수 있을지 방법을 짚어보자.투자 수익과 대출금 이자 같다면 ‘투자’지난호에서 살펴본 바에 따르면 병원 상가를 임차해 개원한 케이스로서 상가(토지와 건물)를 포함한 투자자산 범위 내에서 대출금을 계속 유지하는 경우에는 이자비용에 대한 경비처리가 100%로 인정되기 때문에 병원에서 발생한 이익으로 대출금을